ภาษี
ภาษี ระบบการจัดเก็บภาษีในสหรัฐฯ มีความสลับซับซ้อนและไม่แน่นอน ดังนั้นผู้สนใจที่จะลงทุนในสหรัฐฯ ควรติดต่อว่าจ้างทนายความท้องถิ่นในการให้คําแนะนําในเรื่องประเด็นภาษีต่างๆ โดยทั่วไปแล้ว ระบบการจัดเก็บภาษีในสหรัฐฯ สามารถแบ่งได้เป็น 2 ระดับ ซึ่งได้แก่ระดับสหพันธรัฐ (federal) และระดับมลรัฐและท้องถิ่น (States and local) โดยภาษีจะหักเก็บจากรายได้ของประชาชนทุกคน (individuals) บริษัท (corporations) สินเชื่อ (trusts) ที่ดิน (estates) ของขวัญ (gifts) และบัญชีเงินเดือน (payroll) ทั้งนี้ผู้มีรายได้จะต้องเสียภาษีทั้ง 2 ระดับ
ทั้งนี้ รายละเอียดอัตราการเรียกเก็บภาษีของสหรัฐฯ ระดับสหพันธรัฐ ในรูปแบบต่างๆ มีดังนี้
| รูปแบบและอัตราการเก็บภาษี | อัตราภาษี |
|---|---|
| ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (Personal income tax) | • อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะถูกแบ่งออกเป็น 7 ขั้น อยู่ที่ร้อยละ 10, 12, 22, 24, 32, 35 และ 37 |
| ภาษีเงินได้นิติบุคคล (Corporate income tax) | • อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลมีเพียงอัตราเดียวอยู่ที่ร้อยละ 21% |
ทั้งนี้ โดยทั่วไปรูปแบบธุรกิจแต่ละประเภทมีการเสียภาษีที่แตกต่างกันออกไป ดังนี้
| รูปแบบธุรกิจ | รูปแบบการจ่ายภาษี |
|---|---|
| กิจการเจ้าของคนเดียว (Sole Proprietorship) | • ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา |
| ห้างหุ้นส่วน (Partnership) | • ภาษีคนรับงานอิสระ (Self-employment tax) ยกเว้นรูปแบบธุรกิจ ห้างหุ้นส่วนจำกัด (Limited Partnerships) หรือ • ภาษีเงินได้ส่วนบุคคลธรรมดา |
| บริษัทจำกัด (LLC – Limited Liability Companies) | • ภาษีคนรับงานอิสระ หรือ • ภาษีเงินได้ส่วนบุคคลธรรมดา หรือ • ภาษีเงินได้นิติบุคคล |
| บริษัท (Corporation) แบบ C corp | • ภาษีเงินได้นิติบุคคล |
| บริษัท (Corporation) แบบ S corp | • ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา |
| บริษัท (Corporation) แบบ B corp | • ภาษีเงินได้นิติบุคคล |
| องค์กรไม่แสวงหาผลกำไร (Nonprofit corporation) | • ได้รับการยกเว้นภาษี ทั้งนี้กำไรที่ได้จากการดำเนินงาน ไม่สามารถแบ่งจ่ายกำไรให้กับสมาชิกองค์กรได้ |
Photo credit : https://unsplash.com/photos/BB7gHAsnQY8
สหรัฐฯ มีสนธิสัญญาว่าด้วยเรื่องการเก็บภาษีกับประเทศไทย (Income Tax Treaty) ซึ่งช่วยเหลือผู้ลงทุนไทยในสหรัฐฯ ในการลดหย่อนภาษีที่จะต้องจ่ายให้รัฐบาลจากรายได้ที่มาจากการลงทุนในสหรัฐฯ โดยการจัดเก็บภาษีนี้มีจุดประสงค์เพื่อ
- ส่งเสริมการลงทุนในต่างประเทศหรือเพื่อช่วยเหลือผู้ลงทุนสหรัฐฯ ในต่างแดน
- เพื่อหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้อน (double taxation) และ
- ป้องกันการหลีกเลี่ยงภาษีเงินได้ (income tax) โดยรัฐบาลท้องถิ่นของแต่ละมลรัฐหรือจังหวัดสามารถนําข้อมูลของผู้เสียภาษีมาเผยแพร่ให้กันและกันได้ ทั้งนี้ สนธิสัญญานี้จะบังคับใช้กับพลเมืองของไทยและสหรัฐฯ
สนธิสัญญานี้มีผลบังคับใช้กับภาษีเงินได้เท่านั้นโดยยกเว้นภาษีประกันสังคม (social security tax) ในส่วนของสหรัฐฯ อย่างไรก็ตาม สนธิสัญญาจะรวมถึงภาษีทั่วไปและภาษีนํ้ามันปิโตรเลียมในส่วนของไทย